Thu nhập ước tính là giá trị của các khoản trợ cấp phi tiền mặt hoặc các quyền lợi bổ sung mà nhân viên thường xuyên nhận được, không được tính vào lương cơ bản. Mặc dù không được nhận trực tiếp dưới dạng tiền mặt, nhưng các khoản trợ cấp này có giá trị bằng tiền và do đó, được coi là một phần thu nhập của cá nhân cho mục đích tính thuế.
Ví dụ về thu nhập ước tính
Mặc dù không được tính trực tiếp vào lương cơ bản, thu nhập ước tính vẫn được coi là thu nhập chịu thuế; điều này có nghĩa là thuế sẽ được khấu trừ dựa trên tổng giá trị được nhận.
Ví dụ:
- Sử dụng xe công
- Chi phí gia nhập phòng gym do công ty thanh toán
- Chi phí di chuyển nhà ở
- Bảo hiểm y tế mở rộng (bao gồm cả người không phụ thuộc)
- Quà tặng bằng tiền mặt cho nhân viên (như thẻ quà tặng và tiền mặt)
- Hỗ trợ nhận con nuôi vượt quá số tiền được miễn thuế
- Giảm giá dành cho nhân viên
Các khoản được miễn trừ thu nhập ước tính
Việc miễn thuế đối với một số khoản trợ cấp có thể được áp dụng tùy thuộc vào các điều khoản và chính sách cụ thể của từng công ty. Doanh nghiệp thường xác định khấu trừ thuế dựa trên ngưỡng giá trị của khoản trợ cấp và liệu khoản trợ cấp đó có thuộc diện được hưởng ưu đãi đặc biệt hay không.
Ví dụ về các khoản trợ cấp được miễn thuế:
- Bảo hiểm y tế cho người phụ thuộc
- Hỗ trợ nhận con nuôi dưới mức được điều chỉnh hàng năm
- Tài khoản tiết kiệm y tế (Health savings account)
- Quà tặng nhỏ của công ty, chẳng hạn như bánh sinh nhật và áo sơ mi có thương hiệu công ty,…
Cách tính thu nhập ước tính
Các công ty tính toán và xác định thu nhập ước tính phụ thuộc vào loại hình phúc lợi (benefits) và dịch vụ cung cấp cho nhân viên. Dưới đây là 5 bước tổng quan để tính toán thu nhập ước tính:
- Xác định khoản trợ cấp: Xác định khoản trợ cấp phi tiền mặt nào do nhà tuyển dụng cung cấp được coi là thu nhập ước tính theo luật thuế.
- Xác định giá trị thị trường hợp lý (FMV): Ước tính giá trị thị trường hợp lý của khoản trợ cấp. Đây là số tiền một cá nhân sẽ phải trả cho khoản trợ cấp nếu họ mua nó trên thị trường mở.
- Trừ đi bất kỳ khoản đóng góp nào của nhân viên: Nếu nhân viên đóng một phần chi phí cho khoản trợ cấp, hãy trừ số tiền này khỏi FMV.
- Áp dụng các khoản miễn trừ: Một số khoản trợ cấp có thể được hưởng các khoản miễn trừ hoặc ngưỡng theo luật thuế. Áp dụng các quy tắc này để giảm số tiền chịu thuế của khoản trợ cấp.
- Tính toán thu nhập ước tính: Kết quả thu được là thu nhập ước tính sẽ được cộng vào tổng thu nhập chịu thuế của nhân viên.
